معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد

معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد از سال 1401 برقرار می شود

سعید محمد روز پنجشنبه (۲۹ مهر ۱۴۰۰) در حاشیه بازدید از واحدهای تولیدی منطقه آزاد انزلی در مصاحبه با خبرنگار ایرنا در ارتباط با معافیت مالیات  ارزش افزوده مناطق آزاد اظهار داشت: قانون مالیاتی مناطق آزاد اشتباهی بود که در بودجه ۱۴۰۰ و در کمیسیون تلفیق مجلس اتفاق افتاد. هنگامی که قولی به فعال اقتصادی داده می شود که طبق آن ۲۰ سال معاف از مالیات هستند نمی‌توان به دفعات این قانون را نقض کرد.

 

معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد

وی ادامه داد: این تعهد ( حذف معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد) آسیب جدی به فعالان اقتصادی وارد میکند و کار غیرقانونی و غیرشرعی نیز بشمار میرود. ما نیز بطور جدی پیگیر این مسایل هستیم و تا پایان امسال این قانون را لغو خواهد شد.

دبیر عالی شورای مناطق آزاد و ویژه اقتصادی اضافه کرد: در توسعه زیرساخت‌های مناطق آزاد نیز متاسفانه اقدام اصولی انجام نشده است. در دنیا ابتدا زیرساخت‌ها آماده می‌شود سپس فعالان اقتصادی دعوت می‌شوند که در کشور ما متاسفانه فقط سیاست غلط زمین فروشی اعمال شده است.

مشاور رئیس جمهور گفت: راهکار این موضوع استفاده منابع برای سرمایه گذاری جهت توسعه زیرساخت هاست و اینکه بودجه‌های عمرانی برای توسعه‌ای زیرساخت ها لحاظ شود .

وی خاطر نشان ساخت: در حال حاضر هفت منطقه آزاد دیگر بر تعداد مناطق آزاد کشور اضافه شده و ما در مجموع ۱۵ منطقه آزاد خواهیم داشت که همه اینها مشکلات زیرساختی دارند و از محل تامین اعتبارات عمرانی در بودجه باید لحاظ شود و پیگیریم در بودجه ۱۴۰۰ این امر اتفاق بیفتد.

معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد

 طبق اخبار گذشته معافیت مالیات بر ارزش افزوده  – اقتصادی  از تاریخ ۱۴۰۰/۰۱/۰۱ حذف شد.

 

معافیت مالیاتی شامل 3 بخش ” مالیات بر درآمد ” و ” مالیات بر ارزش افزوده ” و ” مالیات بر حقوق” می باشد که در 2 سال گذشته معافیت مالیات بر حقوق و معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد حذف شده بودند و قرار بر این شد مجدد معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد برقرار شود .

مالیات بر درآمد چیست ؟

مالیات بر درآمد نوعی مالیاتی است که دولت به نسبت درآمد اشخاص حقیقی و شرکتها به استناد قانون اخذ میکند.

معمولاً نرخ‌های مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به صورت جدولی و تصاعدی است ولی معمولاً نرخ‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها ثابت است. در ایران نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها به استناد ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم بیست و پنج درصد (25%) است.

در این قانون مالیات بر عهده فروشگاه یا شرکت می باشد و محاسبه مالیات بر اساس میزان سود ان کسب و کار می باشد . ولی در قانون مالیت بر ارزش افزوده مالیات بر عهده خریدار می باشد به دولت پرداخت می شود. البته معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد باعث حذف این مالیات در مناطق آزاد گردیده است.

ماده ۱۰۵

جمع درآمد شرکت‌ها و درآمد ناشی از فعالیت‌های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌شود ، پس از وضع زیان‌های حاصل از منابع غیر معاف و کسر معافیت‌های مقرر به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای می‌باشد ، مشمول مالیات به نرخ بیست و پنج درصد (25%) خواهند بود .

مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟

مالیات ارزش افزوده در سال 1400 برابر با 9 درصد مبلغ کل ناخلص فروش یا صورت وضعیت شما می باشد یعنی در صورتی که شما یک فاکتور یا صورت وضعیت به مبلغ  1.000.000.000 ریال داشته باشید میباست 9 درصد بر روی صورت وضعیت یا فاکتور که معادل 90.000.000 ریال است کشیده و از خریدار دریافت و به اداره مالیات پرداخت نمایید . در اصل به شیوه دقیق تر می توان تعریف کرد که  مالیات ارزش افزوده «مالیات غیر مستقیمی» است که مصرف‌کننده (خریدار) آن را به همراه بهای خرید کالا یا خدمات می‌پردازد و دریافت‌کننده (فروشنده) موظف است مقدار مالیات دریافتی را به خزانه دولت واریز کند. از آنجا که خود فروشنده نیز ضمن خرید اولیه چنین مالیاتی را پرداخته ولی مصرف‌کننده محسوب نمی‌شود، اینست که او حق دارد کل «مالیات‌های ارزش افزوده» پرداختی خود را از کل «مالیات بر ارزش افزوده»‌های دریافتی کسر کرده و مابه تفاوت را به دولت بپردازد.

کسب و کار ها در مناطق آزاد از معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد در سال 1401 برخوردار می شوند

مالیات بر حقوق چیست ؟

هر ساله دولت برای کارکنان بخش خصوصی و دولتی مبلغ پایه ای را در نظر میگیرد و در صورتی کارکنان این شرکتها بیشتر از این مبلغ حقوق دریافت بکنند میبایست درصدی از مابه التفاوت ان را مالیات پرداخت بکنند .

سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم در سال ۱۴۰۰ سالانه مبلغ چهارصد و هشتاد میلیون (۴۸۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین می‌شود.
نرخ مالیات بر کل درآمد کارکنان دولتی و غیردولتی اعم از حقوق و مزایای فوق‌العاده ماده ۸۵ قانون مالیات‌های مستقیم به صورت مازاد بر مبلغ مذکور تا یک و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه ده‌درصد (۱۰%) و نسبت به مازاد یک و نیم برابر تا دو و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه پانزده‌درصد (۱۵%) و نسبت به مازاد دو و نیم برابر تا چهار برابر آن مشمول مالیات سالانه بیست‌درصد (۲۰%) و نسبت به مازاد چهار برابر مشمول مالیات بیست و پنج‌درصد (۲۵%) اصلاح می‌گردد

دولت در اردیبهشت سال 1399 اقدام به حذف مالیات بر حقوق مناطق آزاد کرد 

ثبت شرکت در منطقه آزاد صنعتی و تجاری

ثبت شرکت در منطقه آزاد صنعتی و تجاری دارای مزایای بسیار زیادی برای فعالان اقتصادی می باشد از همین رو دارای متقاضیان بسیاری نیز هست. مدیریت هر منطقه آزاد بر عهده یک سازمان واحد، تحت عنوان سازمان منطقه آزاد است که کلیه مجوزها در آن سازمان مستقل صادر  و همین موضوع باعث می‌شود شرایط و روند سرمایه‌گذاری و تأسیس کسب و کار، در مناطق آزاد ایران بسیار سریع‌تر و ساده‌تر از سرزمین اصلی باشد.  می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

ثبت شرکت در منطقه آزاد صنعتی و تجاری
نقشه و موقعیت مناطق آزاد کشور

مدارک مورد نیاز جهت ثبت شرکت در مناطق آزاد صنعتی و تجاری :

ثبت شرکت در منطقه آزاد صنعتی و تجاری در انوع مختلف قابل انجام است و  جهت ثبت مدارک ذیل را ارائه نمایید:

  • کبی برابر اصل مدارک اعضا هیئت مدیره یا بازرسین و برای اتباع خارجی ترجمه رسمی گزرنامه
  • آدرس و اجاره نامه محل شرکت
  • اساسنامه ، تقاضانامه ، اظهارنامه/شرکت نامه ، مجمع موسسین ، صورت جلسه هیئت مدیره

     – این مدارک توسط کارشناسان ما تنظیم خواهد شد

  • وکالت نامه

     -در مناطق آزاد نیاز به گواهی عدم سوء پیشینه نیست

هزینه و مراحل ثبت شرکت در منطقه آزاد صنعتی و تجاری

هیچ گونه شرایط و قوانین خاصی جهت ثبت شرکت در منطقه آزاد صنعتی و تجاری حاکم نیست و تنها مراحل اخذ مجوز و ثبت شرکت در سازمان مربوط به همان منطقه که مجزا از ثبت شرکت های سازمان ثبت اسناد است جهت سرعت عمل و سهولت بیشتر صورت می پذیرد.

البته لازم به ذکر است که ثبت شرکت در مناطق ویژه اقتصادی همانند ثبت شرکت در سایر مناطق کشور صورت می پذیرد.

هزینه های ثبت شرکت در منطقه آزاد صنعتی و تجاری شامل حق ثبت مناطق آزاد ( بسته به منطقه آزاد مربوطه حدود 700 هزار تومان و هزینه های قانونی دیگر از جمله هزینه روزنامه رسمی ، پلمپ دفاتر و …) می باشد.

مزایای سرمایه‌گذاری و فعالیت در مناطق آزاد تجاری و صنعتی ایران

  • امکان ثبت و مالکیت صد درصدی شرکت توسط افراد یا شرکت‌هایی با تابعیت غیر ایرانی
  • واردات مواد اولیه مورد نیاز حتی در صورتی که منع واردات در کشور را داشته باشیم تمامی تولیدی ها می توانند مواد اولیه خود را از خارج کشور تامین بکنند.
  • معافیت گمرکی و تشریفات ساده‌تر در واردات مواد اولیه و ماشین‌آلات تولید
  • معافیت گمرکی و تشریفات ساده‌تر در صادرات و بازصادرات کالا
  • معافیت از پرداخت مالیات بر درآمد و دارایی‌ها به مدت 20 سال از زمان تأسیس
  • استفاده از قانون ارزش افزوده کالا برای ورود کالا های تولیدی به داخل کشور از مناطق آزاد
  • آزادی کامل در ورود و خروج سرمایه و سود حاصل از فعالیت‌های اقتصادی
  • دسترسی لجستیکی ویژه به کانال‌های ترانزیتی آسیا و اروپا
  • سادگی در صدور روادید برای اتباع خارجی مشغول به کار در این مناطق
  • تبعیت از قوانین کار مخصوص مناطق آزاد تجاری و صنعتی
  • بهره‌مندی از خدمات بانکی و پولی انعطاف‌پذیر و مبادلات ارزی آسان از طریق بانک‌های ایرانی و شعب آنها در منطقه و کشورهای خارجی

علاوه بر کلیات و اهداف کلان یاد شده، هر یک از این مناطق، با توجه به ویژگی‌های جغرافیایی، اقلیمی و اجتماعی، اهداف و مأموریت‌های مخصوص به خود را دنبال می‌کنند که در صفحه اختصاصی هر منطقه قابل مشاهده است.

فهرست مناطق آزاد و ویژه اقتصادی ایران

برخی از مناطق اقتصادی این لیست در مرحله پیش‌نهاد، مصوبه اولیه یا مصوبه نهایی هستند. لیست مناطق آزاد و ویژه اقتصادی فعال ایران را می‌توانید از درگاه خدمات مناطق آزاد و ویژه ایران بررسی کنید.

لیست مناطق آزاد صنعتی و تجاری

منطقه آزاد صنعتی و تجاری  اروند

منطقه آزاد صنعتی و تجاری  کیش

منطقه آزاد صنعتی و تجاری قشم

منطقه آزاد صنعتی و تجاری چابهار

منطقه آزاد صنعتی و تجاری انزلی

منطقه آزاد صنعتی و تجاری ماکو

منطقه آزاد صنعتی و تجاری ارس

منطقه آزاد صنعتی و تجاری شهر فرودگاهی امام خمینی

مناطق ویژه اقتصادی ایران

مناطق ویژه اقتصادی محدوده‌های جغرافیایی مشخصی در مبادی ورودی و خروجی کشور هستند که به منظور جذب سرمایههای خارجی و داخلی و همچنین ایجاد بستر مناسب برای فعالیتهای صنعتی، تولیدی و تجاری، با هدف افزایش صادرات کالا و ارائه بهینه خدمات جهت حضور فعال در بازارهای منطقه‌ای و بینالمللی ایجاد می‌شوند.

تمرکز اصلی در این مناطق بر ساده‌سازی فرایندهای تجاری است. به همین دلیل در این مناطق قوانین مبادلاتی آزادانه‌تر، معافیت‌های گوناگون در تعرفه‌ها و عوارض گمرکی و تشریفات ارزی ساده‌تری نسبت به سرزمین اصلی حاکم است.

ثبت شرکت در مناطق ویژه اقتصادی در سازمان ثبت اسناد صورت میپذیرد ولی ثبت شرکت در منطقه آزاد صنعتی و تجاری در سازمان منطقه آزاد همان شهر صورت می پذیرد.

مهم‌ترین ویژگی‌ها و مزایای مناطق ویژه اقتصادی عبارتند از:

  • صدور مجوز ساخت و پایان کار به صورت رایگان
  • تبعیت از قانون کار مخصوص مناطق آزاد تجاری و صنعتی
  • معافیت از عوارض گمرکی برای ورود ماشین‌آلات خط تولید و ابراز و اثاثیه اداری
  • معافیت گمرکی تا سقف ارزش افزوده و پرداخت عوارض گمرکی مازاد بر ارزش افزوده قطعات خارجی در تولیدات
  • تخفیف مالیاتی قابل توجه به مدت ۱۵ سال
  • عدم محدودیت زمانی متروکه شدن کالا در منطقه ویژه

در حال حاضر ۳۴ منطقه ویژه اقتصادی در مناطق مختلف ایران وجود دارد که جذب سرمایه در آنها انجام می‌شود.

لیست مناطق ویژه اقتصادی :

منطقه ویژه اقتصادی بندر نوشهر

منطقه ویژه اقتصادی صنایع‌ خلیج‌ فارس

منطقه ویژه اقتصادی شهر‌فرودگاهی‌امام‌خمینی‌(ره)

منطقه ویژه اقتصادی بجنورد

منطقه ویژه اقتصادی نمین

منطقه ویژه اقتصادی کاوه

منطقه ویژه اقتصادی شیراز

منطقه ویژه اقتصادی لاوان

منطقه ویژه اقتصادی سیرجان

منطقه ویژه اقتصادی لرستان

منطقه ویژه اقتصادی بندر شهید رجایی

منطقه ویژه اقتصادی انرژی پارس

منطقه ویژه اقتصادی بندر امیرآباد

منطقه ویژه اقتصادی یزد

منطقه ویژه اقتصادی ری

منطقه ویژه اقتصادی زرندیه

منطقه ویژه اقتصادی کشتی سازی خلیج فارس

منطقه ویژه اقتصادی سهلان

منطقه ویژه اقتصادی سرخس

منطقه ویژه اقتصادی بیرجند

منطقه ویژه اقتصادی دوغارون

منطقه ویژه پتروشیمی

منطقه ویژه اقتصادی سلفچگان

منطقه ویژه اقتصادی بوشهر

منطقه ویژه اقتصادی پیام

منطقه ویژه اقتصادی اترک

منطقه ویژه اقتصادی اسلام آباد غرب

منطقه ویژه اقتصادی ارگ جدید

منطقه ویژه اقتصادی گرمسار

منطقه ویژه اقتصادی لامرد

موسسه اروند مشاور جهت بهبود اطلاعات سرمایه گذاران به عنوان اولین و بزرگترین موسسه مشاوره در مناطق آزاد فعالیت دارد و امیدواریم  اطلاعات ارائه شده در این موضوع در افزایش اطلاعات شما از  ثبت شرکت در منطقه آزاد صنعتی و تجاری مفید بوده باشد در صورت نیاز به مشاوره، کارشناسان خبره این موسسه پاسخگوی سوالات شما خواهند بود. 53222225-061

 

 

شرکت سهامی خاص

شرکت سهامی خاص  نوعی شرکت سهامی است که جهت اموری خاص بین چند نفر(بیشتر از 3 نفر) به صورت خصوصی تشکیل می گردد  و توسط مردم به راحتی قابل معامله و واگذاری به دیگری و تغییر در ساختار هیئت مدیره و خروج و ورود سهامداران و مدیران است.

در شرکت سهامی خاص، تعداد شرکای آن کمتر از شرکت سهامی عام ( منظور از شرکت سهامی عام شرکت هایی هستند که در بورس عضو هستند و همه مردم می توانند سهام این شرکت ها را خرید و فروش بکنند. ) است. حداقل اعضا شرکت سهامی خاص میبایست 3 نفر باشند و تعداد سهامداران آن نباید کمتر از 3 نفر باشد.

شرایط و مدارک شرکت سهامی خاص :

  • حداقل اعضا هیئت مدیره و سهامداران نباید کمتر از 3 نفر باشد
  • هر شخص نمی تواند هم زمان مدیرعامل دو شرکت باشد .
  • مدیرعامل می تواند خارج از سهامداران یا اعضا هیئت مدیره باشد .
  • اعضا هیئت مدیره نباید شاغل دولتی باشند .
  • دارای 2 بازرس اصلی و علی البدل می باشد .
  • بازرسین نباید از بستگان درجه یک هیئت مدیره باشند.
  • حداقل سرمایه بانکی 1.000.000 ریال میباشد .
  • جهت تاسیس شرکت حداقل 35 درصد سرمایه باید به حساب شرکت سپرده شود.

در شرکت‌های سهامی خاص، همانند شرکت با مسئولیت محدود و بر خلاف شرکت تضامنی، مسئولیت هر یک از سهامداران در مورد بدهی‌های شرکت محدود به مبلغ سرمایه‌گذاری شده در شرکت است و در صورت عدم کفایت مجبور نیستند اموال شخصی خود را در این راه مصرف نمایند.

مزایا و معایب شرکت سهامی خاص :

شرکت سهامی خاص ثبت شرکتی است که از لحاظ ساختاری شبیه به شرکت مسئولیت محدود بوده اما سرمایه در آن به قطعات سهم یا سهام تبدیل می گردد. شرکت سهامی خاص شرکت بازرگانی تلقی می گردد و برای اخذ تسهیلات بانکی، گرفتن نمایندگی‌های و یا شرکت در مناقصات و مزایده‌های دولتی و نمایشگاهها از اعتبار نسبتا” خوبی برخوردار است.

شرکت سهامی خاص با توجه به انعطاف پذیری بالایی که دارد در شراکت های رسمی مناسب تر می باشد . در این نوع شرکت ها با توجه به محدود بودن مدت تصدی و برگزاری انتخابات دوره ای و تصمیمات مجامع و یا نقل و انتقال غیر رسمی و همچنین وجود بازرسین باعث می شود در چهارچوب قانون شرکا را مجاب به پیروی از قوانین کند که البته در شرکت با مسئولیت محدود با توجه به نامحدود بودن مدت تصدی برگزار نشدن دوره ای انتخابات امکان تغییر ساختار به سختی انجام خواهد شد .

به صورت معمول برخی از بانکها جهت صدور ضمانت نامه بانکی شرکت در مناقصات به صورت نقدی یا رهن ملک عمل می کنند که در شرکت های سهامی خاص با ضمانت و سفته این عمل قابل انجام می باشد .

چه شرکت هایی باید حسابرسی شوند؟

طبق ماده 272-(این ماده حذف و اصلاح گردیده) سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است تا پایان دی‌ماه هر سال نسبت به اعلام آن گروه یاگروههایی از اشخاص حقیقی و حقوقی که علاوه بر شرکتهای موضوع بندهای (الف) و (د) ماده واحده « قانون استفاده از خدمات تخصصی و حرفه‌ای حسابداران ذی‌صلاح به‌ عنوان حسابدار رسمی» مصوب سال 1372 براساس نوع و یا حجم فعالیت آنها ملزم به ارائه صورتهای مالی حسابرسی شده توسط سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران همراه با اظهارنامه مالیاتی و یا حداکثر ظرف مدت سه ‌ماه پس از مهلت انقضای ارائه اظهارنامه می‌باشند را از طریق مقتضی (درج در روزنامه رسمی جمهوری اسلامی ایران و یکی از روزنامه‌های کثیرالانتشار و یا سامانه الکترونیکی مربوط) به اطلاع این گروه از اشخاص برساند. علاوه بر آن سازمان یادشده می‌تواند اشخاص حقیقی و حقوقی معینی را به صورت موردی مشمول حکم این ماده نماید، که در این‌صورت موضوع شمول اشخاص یادشده باید با ابلاغ کتبی تا پایان دی‌ماه هر سال به آگاهی آنها برسد. اشخاص حقیقی و حقوقی مزبور که سال مالی آنها بعد از اعلام سازمان یادشده آغاز می‌شود، مشمول حکم این ماده خواهند بود. در صورت ارائه نکردن گزارش حسابرسی مالی موضوع این ماده در مهلت مقرر، علاوه بر تعلق جریمه معادل بیست‌درصد (20%) مالیات متعلق، درآمد مشمول مالیات آنها طبق مقررات این قانون از طریق رسیدگی تعیین خواهد شد.

تبصره 1- صورتهای مالی حسابرسی‌شده به شرح این ماده و مطالب مذکور در گزارش‌های حسابرسی و بازرسی قانونی مربوط که در چهارچوب مقررات این قانون تنظیم شده باشد، می‌تواند برای تشخیص درآمد مشمول مالیات اشخاص یادشده توسط ادارات مالیاتی مورد استفاده و استناد قرار گیرد.

تبصره2- سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند حسابرسی صورتهای مالی و یا تنظیم گزارش مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی را به سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران واگذار کند، در این صورت، پرداخت حق‌الزحمه حسابرسی مالیاتی طبق مقررات مربوط، برعهده سازمان امور مالیاتی کشور است.(1)


 

به موجب بند 59 ماده واحده قانون اصلاح قانون مالیات های مستقیم، مصوب 31/4/ 1394، این متن و تبصره های آن جایگزین متن ماده (272) قانون و تبصره های آن شد.
ماده 272 – سازمان حسابرسی جمهوری اسلامی ایران و حسابداران رسمی و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی که عهده‌دار انجام ‌دادن وظایف حسابرسی و بازرسی قانونی یا حسابرسی اشخاص هستند در صورت درخواست اشخاص مذکور مکلف­اند گزارش حسابرسی مالیاتی طبق ‌نمونه‌ای که از طرف سازمان امور مالیاتی تهیه می‌شود، تنظیم کنند و جهت تسلیم به اداره امور مالیاتی مربوط در اختیار مودی قرار دهند. گزارش‌اخیرالذکر باید شامل موارد زیر باشد:
الف – اظهارنظر نسبت به کفایت اسناد و مدارک حسابداری برای امر حسابرسی طبق مفاد این قانون و مقررات مربوط با رعایت اصول و ضوابط و‌ استانداردهای حسابداری.
ب – تعیین درآمد مشمول مالیات براساس مفاد این قانون و مقررات مربوط.
ج – اظهارنظر نسبت به مالیات‌های تکلیفی که مودی به موجب قانون مکلف به کسر و پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی بوده است.
د – سایر مواردی که در نمونه گزارش حسابرسی مالیاتی مورد نظر سازمان امور مالیاتی کشور تعیین خواهد شد.
تبصره 1 – اداره امور مالیاتی گزارش حسابرسی مالیاتی را بدون رسیدگی قبول و مطابق مقررات برگ تشخیص مالیات صادر می‌کند، قبول گزارش‌ حسابرسی مالیاتی موکول به آن است که مودی گزارش حسابرسی مالی نسبت به صورت‌های مالی که طبق استانداردهای حسابرسی توسط همان‌ حسابدار رسمی یا موسسه حسابرسی تنظیم شده باشد را ضمیمه گزارش حسابرسی مالیاتی همراه با اظهارنامه مالیاتی یا حداکثر ظرف سه ماه از تاریخ ‌انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه، تسلیم اداره امور مالیاتی مربوط نموده باشد.
تبصره 2 – سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند حسابرسی صورت‌های مالی و تنظیم گزارش مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی را به حسابداران رسمی‌ یا موسسات حسابرسی واگذار نماید. در این‌صورت، پرداخت حق‌الزحمه، طبق مقررات مربوط به‌عهده سازمان امور مالیاتی کشور می‌باشد.”

تصویب 7 مناطق آزاد جدید در سال 1400

در استان‌های گلستان (اینچه‌برون)، ایلام (مهران)، اردبیل (اردبیل)، سیستان و بلوچستان (سیستان)، کردستان (بانه ـ مریوان)، هرمزگان (جاسک)، بوشهر (بوشهر)، کرمانشاه (قصر شیرین) در جلسه امروز مجمع بررسی شد که به غیر از منطقه جاسک در استان هرمزگان، با تاسیس 7 منطقه آزاد جدید موافقت شد

حذف معافیت مالیات بر ارزش افزوده مناطق آزاد

 معافیت مالیات بر ارزش افزوده مناطق آزاد تجاری – اقتصادی  از تاریخ ۱۴۰۰/۰۱/۰۱ حذف شد.
در بند الحاقی ۸ در تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشور مقرر شده ،در سال ۱۴۰۰ مناطق آزاد تجاری- صنعتی مشابه سرزمین اصلی مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (vat) خواهند بود.
مناطق ویژه اقتصادی کشور از جمله پیام کماکان ازشمول مالیات بر ارزش افزوده مستثنی هستند.

حذف معافیت مالیاتی حقوق کارکنان واحدهای مستقر در مناطق آزاد تجاری

طبق دادنامه شماره 344 مورخ 30/2/1399 هیئت عمومی دیوان عدالت اداری معافیت مالیات بر حقوق کارکنان مناطق آزاد حذف شد

رأی هیأت عمومی

بر اساس ماده 13 قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری- صنعتی جمهوری اسلامی ایران: « اشخاص حقیقی و حقوقی که در منطقه به انواع فعالیتهای اقتصادی اشتغال دارند، نسبت به هر نوع فعالیت اقتصادی در منطقه آزاد از تاریخ بهره برداری مندرج در مجوز به مدت بیست سال از پرداخت مالیات بر درآمد و دارایی موضوع قانون مالیاتهای مستقیم معاف خواهند بود…» نظر به اینکه معافیت مقرر در این ماده ناظر بر کسانی است که متصدی انجام فعالیتهای اقتصادی در مناطق آزاد تجاری- صنعتی هستند و منصرف از حقوق بگیرانی است که تحت نظر صاحبان مشاغل و فعالان اقتصادی به انجام اموری اشتغال دارند، لذا مقررات مورد شکایت شامل مکاتبه شماره 25607؍232؍ص-20؍12؍1391 مدیرکل تشخیص و حسابرسی سازمان امور مالیاتی کشور و مکاتبه شماره 7258؍230؍د-22؍3؍1392 معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور که بر اساس آنها حکم به تسری معافیت مالیات مقرر در ماده 13 قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری- صنعتی جمهوری اسلامی ایران به درآمد حقوق کارکنان واحدهای مستقر در مناطق آزاد تجاری- صنعتی صادر شده، مغایر با  مقررات ماده 13 قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری- صنعتی جمهوری اسلامی ایران است و ابطال می شود. با اعمال ماده 13 قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری مصوب سال 1392 و ابطال مقررات مورد شکایت از زمان صدور و تصویب آنها موافقت نشد.

https://www.rrk.ir/Laws/ShowLaw.aspx?Code=22167

پلمپ دفاتر در منطقه آزاد اروند

پلمپ دفاتر در منطقه آزاد اروند به صورت الکترونیکی نمی باشد و کلیه شرکت های ثبت شده در این منطقه میبایست با مراجعه حضوری به سازمان و مراحل اداری مربوطه اقدام به پلمپ دفاتر هر سال خود بکنند .

بیشتر بخوانید

معافیت مالیاتی منطقه آزاد اروند

معافیت مالیاتی منطقه آزاد اروند

موسسه اروند مشاور واقع در منطقه آزاد اروند در زمینه اخذ انواع معافیت مالیاتی منطقه آزاد اروند فعال و با مشاوره رایگان از جرایم مالیاتی شما جلوگیری به عمل می آورد

معافیت مالیاتی منطقه آزاد اروند

کارشناسان ما با تجربه فراوان و ارتباط اداری قوی در سریع ترین زمان ممکن اقدام به اخذ معافیت مالیاتی شما  کرده و در این فرایند شما را مشاوره و از اشتباهات ثبتی جلوگیری به عمل می آورند . موسسه اروند مشاور با داشتن سابقه بیش از 7 سال در زمینه حسابداری    قوی ترین موسسه حقوقی و حسابداری در این منطقه می باشد.

معافیت های مالیاتی منطقه آزاد اروند

اشخاص حقیقی و حقوقی که در مناطق آزاد تجاری – صنعتی به انواع فعالیت های اقتصای اشتغال دارند، نسبت به هر نوع فعالیت اقتصای در مناطق مذکور از تاریخ بهره برداری مندرج در مجوز به مدت ۲۰ سال ازپرداخت مالیات بر درآمد و دارایی موضوع قانون مالیات های مستقیم معاف بوده و پس از انقضای ۲۰ سال تابع مقررات مالیاتی خواهند بود .

شرایط اخذ معافیت مالیاتی در منطقه آزاد اروند

کلیه اشخاص حقیقی یا حقوقی بعد از اخذ مجوز بهره برداری مشمول معافیت مالیاتی می شوند . مجوز های بهره برداری یا معافیت منطقه آزاد اروند به صورت سالانه می باشد و به مدت 20 سال ، هر سال قابل تمدید می باشد .

انواع مجوز معافیت یا بهره برداری منطقه آزاد اروند  :

  • مجوز بهره برداری قراردادی ( قرارداد های پیمانکاری ، صنعتی و … )
  • مجوز فروش خدمات با فاکتور ( بدون عقد قرارداد ) مانند : تعمیرات صنعتی و پیمانکاری که با فاکتور صورت می گیرد ، خدمات نظام مهندسی ، گردشگری ، استخر ، تنظیفات ،  و ….
  • مجوز خرید ، فروش ، واردات و صادرات کالا که با فاکتور صورت می گیرد ( بدون عقد قرارداد) مانند : واردات کالا ، تولید و فروش کالا ، تامین کالای مربوط به ادارات ، صادرات و …
  • مجوزه بهره برداری اصناف : این مجوز برای اشخاص حقیقی می باشد که زیر نظر اتحادیه های صنفی مناطق آزاد می باشند و شامل هر نوع فعالیت اقتصادی غیر از قراردادی می باشد .

 

شرایط اخذ  معافیت یا مجوز بهره برداری منطقه آزاد اروند  :

کلیه مجوزه های بهره برداری منوط به داشتن دفتر مرکزی یا شعبه برای اشخاص حقوقی یا حقیقی در منطقه آزاد اروند ( آبادان یا خرمشهر ) می باشد.

پرداخت عوارض مجوز بهره برداری یا معافیت منطقه آزاد برای فعالیت فاکتوری بر اساس متراژ محل فعالیت آن بنگاه اقتصادی به صورت سالانه تعیین می گردد و شامل کلیه فاکتور های مذکور تا میزان هر مبلغی می باشد .

مجوز بهره برداری  قراردادی یا معافیت قراردادی  که به تعداد هر قرارداد باید اخذ گردد و عوارض آن 1 درصد کل قرارداد می باشد و به نسبت تعداد قرارداد باید اخذ گردد .

مزایای تولید در منطقه آزاد اروند :

معافیت از مالیات مستقیم به مدت ۲۰ سال

ورود دستگاههای خط تولید بدون عوارض گمرکی به محل کارخانه

ورود مواد اولیه بدون عوارض گمرکی جهت تولید

استفاده از مزیت قانون ارزش افزوده ، معادل درصد تخصیصی کمیسیون ارزش افزوده از حقوق ورود گمرکي مواد اوليه در زمان ورود کالاي ساخته شده به داخل کشور

استفاده ازمزیت درصد مجازورود کالا معادل درصد تخصیصی مصوب کمیسیون ارزش افزوده بدون ارائه ثبت سفارش به داخل کشور

معافیت از مالیات ارزش افزوده در صورت تولید و فروش در محدوده منطقه

معافیت کامل از حقوق ورودی گمرکی مواد اولیه کالای توليدي در صورت توليد و عرضه آن به حوزه کالاي همراه مسافر

استفاده از معافیت کامل گمرکی در صورت تولید و صادرات به خارج از کشور

متروکه نشدن کالای ورودی جهت تولید بدون مدت زمان ماندگاری

کاهش عوارض سهم سازمان از محل ۱۵ درصد سود بازرگانی مواد اولیه ورودی برای شرکت های توليدي صادرات محور

 

ورود کالا به سرزمین اصلی   بدون پرداخت گمرکی  با قوانین ارزش افزوده در منطقه آزاد اروند  :

به منظور حمايت از واحد هاي توليدي مستقر در مناطق آزاد و ويژه اقتصادي و براساس تصويب نامه شماره 52173/ت16003ک مورخ 4/10/1374 کميسيون موضوع اصل 138 قانون اساسي، مقرر گرديد: “واردات درصدي از کالاهاي توليد شده در مناطق آزاد و تجاری_ صنعتی  به داخل کشور معادل نسبتي از مجموع ارزش افزوده و مواد و قطعات داخلي بکار رفته ، به قيمت کل کالاي توليدي، بدون هرگونه محدوديتي مجاز و علاوه به عدم نياز به ثبت سفارش و گشايش اعتبار، مشمول شرط غير مجاز و مجاز مشروط نيز نباشد “.

براي تسهيل محاسبه “نسبتي از مجموع ارزش افزوده و مواد و قطعات داخلي بکار رفته ، به قيمت کل کالاي توليدي” يا درصد مجاز ورود کالاهاي موضوع بند يک تصويب نامه فوق،از معادله زير استفاده ميگردد اين فرمول تصويب نامه شماره 40506/ ت16526ک مورخ 12/2/1375 هيئت دولت مورد تصويب قرار گرفته است :

درصد ارزش افزوده = قيمت محصول توليدی – قيمت (CIF) قطعات و مواد وارداتی از خارج کشور به منطقه

قيمت محصول توليدی همچنين براساس ماده (13) تصويب نامه شماره 34186/ت35361ک مورخ 6/3/1386 کميسيون موضوع اصل 138 قانون اساسي چگونگی اداره مناطق ويژه اقتصادی : ” تعيين ارزش افزوده موضوع ماده (11) قانون برعهده کميسيونی مرکب از نمايندگان وزارتخانه های صنايع و معادن و بازرگانی، بانک مرکزی جمهوری اسلامی ايران، گمرک ايران، دبيرخانه و نماينده منطقه مربوطه است.

تبصره1- مجموع ارزش افزوده و ارزش مواد اوليه و قطعات داخلی به کار رفته در کالای توليدی که توسط کميسيون فوق الذکر تعيين ميشود کالای داخلی محسوب و در هنگام ورود به ساير نقاط کشور از پرداخت کليه حقوق دولتی معاف ميباشد.

تبصره2- ورود کالای مازاد بر ارزش افزوده توليد شده در منطقه به داخل کشور مجازو حقوق ورودی صرفا به مواد اوليه و قطعات خارجی بکاررفته درآنجا تعلق خواهدگرفت.

 

شرایط ورود کالا به منطقه آزاد اروند

کلیه کالا های وارداتی مجاز ، معاف از پرداخت گمرکی می باشند و با پرداخت عوارض منطقه آزاد اروند وارد منطقه می شوند .

حسابداری مالی و مالیاتی در منطقه آزاد اروند

موسسه اروند مشاوره با سابقه طولانی در امور حسابداری در منطقه آزاد اروند ( خرمشهر و آبادان ) فعال می باشد  . این شرکت با دارا بودن بیش از 6 حسابدار و ارتباط اداری قوی و مسلط بودن به قوانین مالیاتی بزرگتیرین شرکت فعال در این زمینه میباشد.

انجام کلیه امور مالی  و حسابداری شرکت از جمله :

  • ثبت سند مالی
  • تنظیم گزارشات فصلی (خرید و فروش) ماده ۱۶۹ مکرر مالیاتهای مستقیم
  • تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و ثبت آن در سامانه اداره مالیات بر ارزش افزوده
  • تنظیم گزارش مالیات حقوق پرسنل و ارسال لیست بیمه و مالیات بر حقوق
  • اظهارنامه مالیات بر درآمد
  • تحریر دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه و کل
  • تحویل مدارک به اداره مالیات و شرکت در دفاعیات مالیاتی و پیگیری پرونده های مالیاتی

 

جهت انجام مشاوره و عقد قرارداد با موسسه تماس حاصل فرمایید.

 

 

کداقتصادی در منطقه آزاد اروند

ردیف نام خدمات مبلغ(تومان) زمان
1 تشکیل پرونده مالیاتی و کد اقتصادی 350.000 4 روز
2 تشکیل پرونده ارزش افزوده 2 روز
3 پلمپ دفاتر روزنامه و کل سال جاری 1 روز

کارشناسان ما با تجربه فراوان و ارتباط اداری قوی در سریع ترین زمان ممکن اقدام به اخذ کد اقتصادی و کلیه امور اداری مرتبط به آن کرده و فرآیند صدور آن را تصریح می بخشند  . موسسه اروند مشاور با به ثبت رساندن سالانه بیش از یک سوم  شرکت های منطقه آزاد اروند و با بیش از 18 پرسنل  ، قوی ترین موسسه حقوقی در این منطقه می باشد.